在 Securities and Futures Commission v. Lam Wo Ping and Others [2024] HKCFI 315，高等法院原訟法庭裁定，一名前财务总监兼公司秘书（"财务总监”）富贵鸟股份有限公司（一家前于港交所挂牌上市的公司）（“富贵鸟"）的董事、清盘人或财产或业务的接管人或管理人的资格，或参与富国鸟或香港任何上市法团的管理的资格，为期两年。 此外，财务总监还被勒令向证券及期货事务监察委员会（"证监会"）支付港币 50 万。证监会“）为本次法律程序的讼费。
背景
证监会于2019年12月20日根据《证券及期货条例》第214条的规定提交的呈请 - 针对（其中包括）财务总监。 证监会与财务总监已同意以简易程序处理此呈请。 證監會與首席財務總監已同意，就 Carecraft 和解而言，無爭議的聲明載有相關事實、證監會針對首席財務總監的個案，以及同意取消資格（如上文 所述），而首席財務總監將於 2024 年 3 月 6 日前支付證監會的法律程序訟費 500,000 港元。
呈请的核心内容涉及富贵鸟及其四家全资子公司（"集团"）的多项未披露交易，据此，集团提供了总额约为人民币 53.487 亿元的存款质押（"质押"）：
- 其中 3 项质押被用作向富贵鸟集团有限公司（"控股公司"）提供的信贷融资的担保，富贵鸟集团有限公司是富贵鸟的主要股东，由创始人拥有；
- 其中 18 项质押涉及 2 家子公司签订的 18 份担保协议，作为向 5 家外部机构提供信贷融 资的担保，除此类交易外，这些外部机构与集团并无明显关系；
- 66 项质押涉及 9 家银行向(i)5 家外部机构；(ii)控股公司；(iii)6 家其他外部机构（除此类交易外，与集团无明显关系）提供的信贷便利。
在质押项下，银行已没收 人民币17.88 亿元，余额已释放。
富贵鸟 2013 年至 2015 年出版的年报或中期报告均未披露任何质押的存在。 在此前提下，这些年报和中期报告中含有关于存在任何质押的虚假和误导性陈述。
财务总监的职责
财务总监同意，他有以下的责任：
- 以合理的谨慎、技能和勤勉处理集团的财务事务；
- 财务总监未能成功监控集团的财务事务，包括其重大交易、重要存款抵押和/或担保安排；
- 对集团的财务和账目进行适当的记录和维护；
- 采取合理的谨慎措施，确保公司合并财务账目的准确性，以及公司年报、中期报告、公告和其他公开披露中公布的集团财务状况报表的准确性；
- 采取合理措施核实上述报表，对集团的财务状况进行独立调查和独立判断；及
- 采取合理的谨慎措施，确保公司妥善遵守《上市规则》，并确保富贵鸟给证监会的答复准确无误。
财务总监违反职责
双方一致认为，财务总监的行为违反了他的职责：
- 在 2016 年 8 月富贵鸟审计师发现之前，财务总监并不知道存在任何质押和/或集团的大笔或任何存款在其任职期间被质押给多家银行；
- 财务总监在任职期间未能确保或核实富国票务的合并财务报表、年度报告、中期报告和其他公告的准确性；
- 财务总监未能确保集团妥善遵守《上市规则》和相关披露要求；
- 财务总监未能确定或核实集团的存款是否被银行抵押；
- 财务总监在编制富贵鸟合并财务报表的过程中发挥了有限的作用，未能行使独立判断，也未能行使应有的谨慎和技能；
- 财务总监不熟悉也没有监督富贵鸟在内地的财务事宜，这是在推卸责任；
- 财务总监未能成功监控集团的财务事务，包括其重大交易、重要存款抵押和/或担保安排；
- 财务总监对自己作为上市公司财务总监的角色、责任和义务严重缺乏了解；
- 即使在富贵鸟的审计员首次提出其关切后，财务总监仍接受了董事和/或创始人的陈述，而没有采取足够的措施核实其准确性或质押的存在，尽管创始人处于利益冲突的地位；以及
- 即使在 2016 年 11 月 17 日外部会计师发布的调查报告中披露了部分质押的存在，财务总监也没有跟进此事。
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梁延达, 合伙人
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